Ročné zúčtovanie a daňové priznanie za 2025: termíny a postup
Zamestnanec si daň za rok 2025 vyrovná buď ročným zúčtovaním u zamestnávateľa, alebo daňovým priznaním typ A. Kedy čo podať, aké doklady priložiť a kedy príde preplatok.
Aktualizované 28. 10. 2026 · Za zdaňovacie obdobie 2025 (podávalo sa v roku 2026)
Vypočítajte si preplatok alebo nedoplatokDaň za rok 2025 aj 2026: nezdaniteľná časť, daňový bonus na deti, manželka a III. pilier.Stručne
- Ročné zúčtovanie: ak ste mali len príjmy zo zamestnania, požiadali ste zamestnávateľa do 16. 2. 2026; on vypočíta daň do 31. 3. a preplatok vráti najneskôr s výplatou za apríl.
- Daňové priznanie typ A: ak ste o ročné zúčtovanie nepožiadali alebo nedodali doklady a vaše príjmy presiahli 2 876,90 €, podáte ho do 31. 3. 2026 a do toho dňa zaplatíte daň.
- Typ B: ak ste mali aj iné príjmy, napríklad z podnikania, prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti.
- Predĺženie: oznámením do 31. 3. o 3 mesiace (do 30. 6. 2026), so zahraničnými príjmami o 6 mesiacov.
Termíny za rok 2025
| Do | Čo |
|---|---|
| 5. 2. 2026 | Požiadajte ďalších zamestnávateľov z roku 2025 o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ak chcete ročné zúčtovanie u iného zamestnávateľa (vystavia ho do 10. 2.). |
| 16. 2. 2026 | Žiadosť o ročné zúčtovanie (tlačivo ŽIA38v25) s dokladmi u zamestnávateľa. Zákonná lehota 15. 2. pripadla na nedeľu. |
| 10. 3. 2026 | Zamestnávateľ vám vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch pre daňové priznanie. |
| 31. 3. 2026 | Zamestnávateľ urobí ročné zúčtovanie. Kto podáva daňové priznanie, podá ho a zaplatí daň, alebo v tejto lehote oznámi predĺženie lehoty. |
| 15. 4. 2026 | Zamestnávateľ vystaví potvrdenie o zaplatení dane na poukázanie 2 % (3 %). |
| 30. 4. 2026 | Zamestnávateľ doručí doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní. Zamestnanci podajú vyhlásenie o poukázaní 2 % (3 %) dane. |
| výplata za apríl | Najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl vráti zamestnávateľ preplatok z ročného zúčtovania. |
| 30. 6. 2026 | Predĺžená lehota na daňové priznanie (o 3 mesiace); so zahraničnými príjmami najneskôr 30. 9. 2026 (o 6 mesiacov). |
Lehoty podľa § 38, § 39 ods. 5 a 6 a § 49 zákona č. 595/2003 Z. z. a informácie Finančného riaditeľstva SR k ročnému zúčtovaniu za rok 2025.
Ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie?
Daň vychádza v oboch prípadoch rovnako, líši sa len to, kto ju počíta. Ročné zúčtovanie robí zamestnávateľ a môže oň požiadať len zamestnanec, ktorý mal v roku 2025 zdaniteľné príjmy len zo zamestnania, aj od viacerých zamestnávateľov naraz alebo postupne. Žiadosť podáte ktorémukoľvek z nich (§ 38 ods. 1). Daňové priznanie podávate sami: povinne, ak ste o ročné zúčtovanie nepožiadali, nedoložili doklady alebo ste mali aj iné príjmy, a dobrovoľne, ak chcete napríklad dostať preplatok.
Daňové priznanie môžete podať na ktoromkoľvek daňovom úrade, jeho pobočke alebo kontaktnom mieste. Typ A je pre príjmy len zo zamestnania, typ B pre ostatné príjmy.
Postup pri ročnom zúčtovaní
- Potvrdenia od ostatných zamestnávateľov: ak ste v roku 2025 pracovali u viacerých, požiadajte ostatných do 5. februára o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch; vystavia ho do 10. februára (§ 39 ods. 5).
- Žiadosť: vyplňte tlačivo ŽIA38v25 (vzor Finančného riaditeľstva SR) a doručte ho zamestnávateľovi v listinnej podobe, alebo e-mailom, ak ste sa tak vopred dohodli.
- Doklady do toho istého dňa: rodný list dieťaťa (daňový bonus, ak ste ho počas roka neuplatňovali), sobášny list a doklad o situácii manželky alebo manžela (nezdaniteľná časť na manželku), výpis z účtu doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier, najviac 180 €), potvrdenie banky o zaplatených úrokoch (bonus na úroky, najviac 1 200 €).
- Výsledok: zamestnávateľ urobí ročné zúčtovanie do 31. marca, preplatok vám vráti najneskôr s výplatou za apríl a do 30. apríla vám doručí doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní. Nedoplatok nad 5 € vám zrazí zo mzdy.
Kedy vychádza preplatok
Najčastejšie, keď ste nepracovali celý rok, máte nárok na nezdaniteľnú časť na manželku, platili ste si III. pilier alebo ste si počas roka neuplatnili daňový bonus. Príklad: hrubá mzda 1 500 € mesačne celý rok 2025 (poistné odhadom 13,4 %), v júli sa narodilo dieťa a bonus ste si u zamestnávateľa neuplatnili. Daň za rok je 1 868,50 € a daňový bonus 600,00 €, takže z ročného zúčtovania dostanete späť 600,00 €.
Sumy za rok 2025
| Za rok 2025 | Suma |
|---|---|
| Daňové priznanie povinne pri príjmoch nad | 2 876,90 |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | 5 753,79 |
| Plná nezdaniteľná časť do základu dane | 25 426,27 |
| Nezdaniteľná časť na manželku bez príjmu | 5 260,61 |
| Daňový bonus na dieťa do 15 rokov, mesačne | 100,00 |
| Daňový bonus na dieťa od 15 do 18 rokov, mesačne | 50,00 |
| Bonus sa znižuje pri základe dane nad | 25 740,00 |
Sumy v eurách podľa § 11, § 32 a § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. (životné minimum 273,99 €). Sadzby dane za rok 2025: 19 % do 48 441,43 €, 25 % nad 48 441,43 €.
A za rok 2026?
Lehoty zostávajú rovnaké: o ročné zúčtovanie za rok 2026 požiadate do 15. februára 2027, zamestnávateľ ho urobí do 31. marca 2027 a daňové priznanie sa podáva do 31. marca 2027. Menia sa však sumy: daň má od roku 2026 štyri pásma (19 % do 43 983,32 €, 25 % do 60 349,21 €, 30 % do 75 010,32 €, 35 % nad 75 010,32 €), nezdaniteľná časť na daňovníka je 5 966,73 € a nad základom dane 26 083,13 € klesá rýchlejšie. Povinne podáva priznanie ten, koho príjmy presiahnu 2 983,37 €.
Čistá mzda 2026Koľko vám zostane z výplaty po odvodoch a preddavku na daň.Časté otázky
Dokedy bolo treba požiadať o ročné zúčtovanie za rok 2025?
Do 16. februára 2026. Zákon určuje 15. február, ten však v roku 2026 pripadol na nedeľu, preto sa lehota posunula na pondelok 16. februára. Žiadosť sa podáva na tlačive ŽIA38v25 spolu s dokladmi na nezdaniteľné časti a daňové bonusy.
Dokedy podať daňové priznanie za rok 2025?
Do 31. marca 2026 a v tej istej lehote treba daň aj zaplatiť (§ 49 ods. 2 zákona o dani z príjmov). Oznámením podaným do 31. marca si lehotu predĺžite najviac o 3 mesiace, teda do 30. júna 2026, pri príjmoch zo zahraničia o 6 mesiacov (§ 49 ods. 3).
Kto musel podať daňové priznanie za rok 2025?
Ten, koho zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli 2 876,90 € (polovica nezdaniteľnej časti na daňovníka, § 32 ods. 1). Zamestnanec s príjmami len zo zamestnania ho podávať nemusí, ak mu zamestnávateľ urobil ročné zúčtovanie.
Kedy dostanem preplatok?
Z ročného zúčtovania vám ho vráti zamestnávateľ najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl (§ 38 ods. 6). Z daňového priznania ho vráti daňový úrad na žiadosť, ktorá je súčasťou tlačiva, najneskôr do 40 dní od vzniku preplatku; preplatok do 5 € sa nevracia (§ 79 daňového poriadku).
Čo ak mi z ročného zúčtovania vyjde nedoplatok?
Nedoplatok vyšší ako 5 € vám zamestnávateľ zrazí zo mzdy najneskôr do konca roka, v ktorom ročné zúčtovanie urobil (§ 38 ods. 7). Sami ho na daňový úrad neplatíte.
Ako poukázať 2 % z dane, keď mi robí ročné zúčtovanie zamestnávateľ?
Zamestnávateľ vám do 15. apríla 2026 vystaví potvrdenie o zaplatení dane a vy do 30. apríla 2026 podáte vyhlásenie o poukázaní 2 % (dobrovoľníci 3 %) dane. Suma musí byť aspoň 3 €. Od roku 2025 môžete navyše poukázať 2 % každému rodičovi, ktorý poberá starobný dôchodok (§ 50aa).
Zdroje
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov: § 11 (nezdaniteľné časti), § 32 (kto podáva priznanie), § 33 (daňový bonus), § 38 (ročné zúčtovanie: žiadosť do 15. februára, vykonanie do 31. marca, preplatok najneskôr s mzdou za apríl, nedoplatok nad 5 €), § 39 ods. 5 a 6 (potvrdenie o príjmoch, doklad o ročnom zúčtovaní), § 49 (lehota na priznanie a predĺženie), § 50 a § 50aa (2 % dane), Slov-Lex, znenie pre rok 2025, znenie od 1. 1. 2026
- Zákon č. 563/2009 Z. z. (daňový poriadok), § 79 (vrátenie preplatku), Slov-Lex
- Finančné riaditeľstvo SR: 2/ZČ/2026/IM Informácia k postupu pri podávaní žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2025 (16. 2. 2026, ŽIA38v25, prílohy, 31. 3., 15. 4. a 30. 4. 2026), Ročné zúčtovanie dane: čo treba stihnúť do 16. februára (10. 3. 2026, vyhlásenie o 2 % do 30. 4. 2026), Povinnosť podať daňové priznanie FO za rok 2025 (hranica príjmov, 31. 3. a 30. 6. 2026, kde podať)
- Finančná správa SR, sumy za rok 2025: nezdaniteľná časť na daňovníka, na manželku, daňový bonus na dieťa